Imposto de Renda nos EUA. Residente ou Não Residente nos EUA? Descubra seu status fiscal e evite erros no imposto americano (1040 e 1040NR)

Você mora, trabalha ou estuda nos Estados Unidos e não sabe se deve declarar imposto como residente ou não residente? Essa dúvida é mais comum do que parece — e errar pode custar caro, com multas do IRS e até perda de benefícios fiscais.

Na BRAUSA TAX LLC, ajudamos brasileiros em todos os 50 estados americanos a entenderem seu status fiscal e a declararem corretamente seus impostos no formato 1040 ou 1040NR.

Nossa equipe bilíngue, especializada em legislação tributária dos EUA, garante que você pague o valor justo — sem dores de cabeça com o IRS.

Seja você um estudante, profissional, investidor ou portador de Green Card, nós cuidamos de tudo para que sua declaração fique 100% correta e dentro do prazo.

Entenda o conceito de residência fiscal nos Estados Unidos

O Internal Revenue Service (IRS) define a residência fiscal com base em critérios específicos, diferentes das regras de imigração. Para fins tributários, uma pessoa é considerada Residente Fiscal (“Resident Alien”) se atender a qualquer um dos dois testes oficiais: o Green Card Test ou o Substantial Presence Test.

1) Green Card Test

Você é residente fiscal se possui Green Card (residência permanente legal) em qualquer momento do ano. Mesmo que tenha passado pouco tempo nos EUA, o simples fato de ter o Green Card já o torna residente tributário para aquele ano fiscal.

2) Substantial Presence Test (Teste de Presença Substancial)

Para quem não tem Green Card, o IRS aplica o Substantial Presence Test, que considera os dias fisicamente presentes nos EUA ao longo de três anos.

Você será considerado residente fiscal se:

• esteve pelo menos 31 dias nos EUA no ano atual; e

• o total ponderado de dias em três anos for 183 dias ou mais, pela fórmula:

Dias no ano atual

• (1/3 dos dias do ano anterior)

• (1/6 dos dias de dois anos atrás)= Total de dias

Exemplo:Se você ficou 120 dias em 2023, 120 em 2024 e 120 em 2025:120 + (120 × 1/3) + (120 × 1/6) = 180 dias → Não é residente fiscal.Com 183 dias ou mais → Residente fiscal.

Quem deve usar o formulário 1040NR (Nonresident Alien Tax Return)

Se você não é residente fiscal, mas teve renda de fonte nos EUA, deve declarar imposto pelo Formulário 1040NR.

O 1040NR é exigido para estrangeiros que:

• trabalharam temporariamente nos EUA;

• receberam renda de aluguel, juros, dividendos ou royalties de fonte americana;

• têm bolsas de estudo tributáveis;

• permaneceram nos EUA com visto F-1, J-1, M-1 ou Q, enquanto ainda forem considerados nonresident aliens.

Comparativo entre o Form 1040 e o Form 1040NR

Característica	Form 1040 (Residente Fiscal)	Form 1040NR (Não Residente)
Declara toda a renda mundial	✅ Sim	❌ Não
Declara apenas renda de fonte nos EUA	❌ Não	✅ Sim
Pode aplicar “standard deduction”	✅ Sim	❌ Não (exceto Índia, por tratado)
Pode declarar dependentes e créditos	✅ Sim	❌ Limitado
Sujeito ao imposto global dos EUA	✅ Sim	❌ Apenas renda americana

Base legal do IRS (referências)

• Internal Revenue Code – Seção 7701(b) (Resident Alien e Substantial Presence Test)

• IRS Publication 519 – U.S. Tax Guide for Aliens

• Instructions for Form 1040NR (edição mais recente)

• Treasury Regulations §301.7701(b)

Essas publicações explicam em detalhes como determinar o status fiscal e qual formulário utilizar conforme cada situação.

Precisa saber seu status fiscal?

Na BRAUSA TAX LLC, nossos especialistas calculam o seu status fiscal com base nas regras do IRS, analisam seu visto, histórico de dias e fontes de renda, garantindo que você pague apenas o imposto devido — nem mais, nem menos.

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