C Corporation, LLC e S Corporation: Qual é a melhor opção tributária na Flórida?

Escolher a forma jurídica da sua empresa nos Estados Unidos é uma das decisões mais importantes para reduzir impostos e aumentar os lucros. Muitos empreendedores ficam em dúvida entre abrir uma C Corporation, uma LLC (Limited Liability Company) ou optar pelo tratamento fiscal de uma S Corporation.

Neste artigo, vamos mostrar — de forma simples — como funciona a tributação em cada caso, usando o mesmo exemplo de receita para comparar os resultados.

Exemplo prático:

👉 Imagine que sua empresa na Flórida teve um lucro líquido de US$ 100.000 no ano.

Como esse valor seria tributado em cada modelo societário?

1. C Corporation

Imposto Federal: As C Corporations pagam imposto de renda corporativo fixo de 21% sobre o lucro.

Imposto Estadual na Flórida: Além do federal, há um imposto estadual sobre corporações de 5,5%.

Distribuição de Dividendos: Quando o sócio retira dividendos, ainda paga imposto como pessoa física (em média entre 15% e 20%).

🔎 Resultado:

Dos US$ 100.000, a empresa paga cerca de US$ 26.500 em impostos corporativos. Se o lucro for distribuído como dividendos, há nova tributação na pessoa física. Isso é chamado de “dupla tributação”.

2. LLC (Limited Liability Company)

Por padrão, a LLC não paga imposto como empresa (exceto algumas taxas estaduais).

O lucro é repassado diretamente para os sócios, que o declaram no Imposto de Renda Pessoal.

Na prática, o IRS trata a LLC como uma “pass-through entity”, ou seja, os ganhos “passam” para a pessoa física.

🔎 Resultado:

O sócio declara os US$ 100.000 no 1040 (imposto pessoal) e paga conforme sua faixa de renda, que pode variar de 10% a 37%.

Além disso, há o Self-Employment Tax (imposto sobre trabalho próprio) de 15,3%, o que pode pesar bastante.

3. LLC Eleita como S Corporation

A LLC pode optar pelo tratamento fiscal de S Corporation.

Nesse caso, parte do lucro pode ser retirada como “salário”, sujeito a impostos de trabalho (Social Security e Medicare), e outra parte como “distribuição”, que não sofre esse imposto adicional.

Isso ajuda a reduzir o Self-Employment Tax.

🔎 Resultado:

Se o dono da empresa define um salário razoável de US$ 40.000 e distribui o restante (US$ 60.000) como dividendos:

O salário paga impostos de folha (cerca de 15,3%).

A distribuição paga apenas imposto de renda pessoal, sem o adicional de trabalho.

Isso pode gerar uma economia de milhares de dólares por ano em comparação com a LLC padrão.

Conclusão

C Corporation: Boa para empresas que planejam reinvestir lucros ou buscar investidores, mas sofre dupla tributação.

LLC (padrão): Simples de administrar, mas pode ter impostos altos devido ao Self-Employment Tax.

S Corporation (LLC eleita como S Corp): Muitas vezes, a opção mais vantajosa para pequenos e médios empresários, pois reduz a carga tributária.

✅ Resumo rápido:

C Corp = mais burocracia + dupla tributação.

LLC = simplicidade, mas imposto alto sobre trabalho próprio.

S Corp = equilíbrio, reduz imposto e mantém proteção legal.

⚠ Observação: Cada caso é único. A escolha ideal depende da renda, quantidade de sócios, tipo de atividade e plano de crescimento.

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